De acuerdo a la reforma introducida por el paquete fiscal del año pasado, el monotributo tiene dos recategorizaciones semestrales en función de la inflación acumulada. El año pasado la segunda fue en agosto.
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Se define la situación de los monotributistas de mayor escala.
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La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) tiene que terminar de definir si para la primera recategorización de 2025 correspondiente al Régimen Simplificado va a tomar la inflación acumulada entre agosto y diciembre o si empleará la del segundo semestre de 2024.
El dato es clave para aquellos que están en el límite del sistema, ya que tendrían que dejar de ser monotributistas en función de si se toma un parámetro u otro, y tendrían que ir al régimen general como responsables inscriptos.
Suponiendo que la inflación de diciembre haya sido del 2,6% entonces los monotributistas que están en la categoría K cuyo monto máximo actual de facturación es hoy de $68.000.000 anual, podrían pasar a un tope de entre $79.560.000 y $82.280.000.
En el primero de los casos, sería si ARCA adopta el criterio de 5 meses desde agosto a diciembre. Eso es porque la segunda recategorización del 2024 se demoró a la espera de la aprobación parlamentaria del paquete fiscal y la reglamentación.
En el segundo caso, si usara el criterio de seis meses el monto de facturación subirá un poco más y tendrán más chances de seguir como monotributista. La suerte de este grupo se dirime en una diferencia de apenas $2,720.000 millones de facturación anual.
Teniendo en cuenta la evolución del Índice de Precios al Consumidor (IPC), el incremento podría llegar al 21% o el 17%. Este valor impactará directamente en las cuotas mensuales, los topes de facturación, los aportes previsionales y a la obra social, así como en otros parámetros como alquileres y consumo energético.
Hasta la última reforma fiscal, las actualizaciones se vinculaban a la evolución de las jubilaciones. Con el nuevo esquema, se toma como referencia la inflación medida por ANSES entre julio y diciembre de 2024.
Cómo quedarían las escalas y cuotas de enero con 21% de suba
- Categoría A – Ingresos Brutos $7.804.500 Importe mensual a pagar: Componente impositivo: $3.630 – Total a pagar al sumar aportes a la seguridad social: $32.186
- Categoría B – Ingresos Brutos: $11.434.50 Importe mensual a pagar: Componente impositivo: $6.897 – Total a pagar al sumar aportes a la seguridad social: $36.638,80
- Categoría C – Ingresos Brutos: $16.032.500 Importe mensual a pagar. Servicios – Componente impositivo: $11.858 – Total a pagar al sumar aportes a la seguridad social: $42.904. Venta de cosa mueble – Componente impositivo: $10.890 – Total a pagar al sumar aportes a la seguridad social: $41.936,18.
- Categoría D – Ingresos Brutos: $19.904.500 Importe mensual a pagar: Servicios – Componente impositivo: $19.360 – Total a pagar al sumar aportes a la seguridad social: $54.987. Venta de cosa mueble – Componente impositivo: $18.029 – Total a pagar al sumar aportes a la seguridad social: $53.656.
- Categoría E – Ingresos Brutos: $23.413.500 Importe mensual a pagar: Servicios – Componente impositivo: $36.300 – Total a pagar al sumar aportes a la seguridad social: $77.861. Venta de cosa mueble – Componente impositivo: $28.798 – Total a pagar al sumar aportes a la seguridad social: $70.359,30
- Categoría F – Ingresos Brutos: $29.342.500 Importe mensual a pagar: Servicios – Componente impositivo: $51.062 – Total a pagar al sumar aportes a la seguridad social: $97.989. Venta de cosa mueble – Componente impositivo: $37.510 – Total a pagar al sumar aportes a la seguridad social: $84.437,43.
- Categoría G – Ingresos Brutos: $35.090.000 Importe mensual a pagar: Servicios – Componente impositivo: $92.928 – Total a pagar al sumar aportes a la seguridad social: $149.672 2. Venta de cosa mueble – Componente impositivo: $46.464 – Total a pagar al sumar aportes a la seguridad social: $103.208,40.
- Categoría H – Ingresos Brutos: $53.240.000 Importe mensual a pagar: Servicios – Componente impositivo: $266.200 – Total a pagar al sumar aportes a la seguridad social: $339.689. Venta de cosa mueble – Componente impositivo: $133.100 – Total a pagar al sumar aportes a la seguridad social: $206.588,96
- Categoría I – Ingresos Brutos: $59.592.500 Importe mensual a pagar: Servicios – Componente impositivo: $529.375 – Total a pagar al sumar aportes a la seguridad social: $626.306 .Venta de cosa mueble – Componente impositivo: $211.750 – Total a pagar al sumar aportes a la seguridad social: $308.681,35
- Categoría J – Ingresos Brutos: $68.244.000 Importe mensual a pagar: Servicios – Componente impositivo: $635.250 – Total a pagar al sumar aportes a la seguridad social: $758.588. Venta de cosa mueble – Componente impositivo: $254.100 – Total a pagar al sumar aportes a la seguridad social: $377.437,68.
- Categoría K – Ingresos Brutos: $82.280.000 Importe mensual a pagar: Servicios – Componente impositivo: $889.350 – Total a pagar al sumar aportes a la seguridad social: $1.049.173 2. Venta de cosa mueble – Componente impositivo: $296.450 – Total a pagar al sumar aportes a la seguridad social: $456.272,55