El Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos envía una última notificación antes de iniciar el cobro forzoso. El contribuyente tiene 30 días para responder y solicitar una audiencia.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) de Estados Unidos puede embargar bienes, vehículos y cuentas bancarias de ciudadanos y extranjeros que mantengan deudas impositivas y no respondan a las notificaciones. El proceso se activa con el Aviso Final de Intención de Embargo (Final Notice of Intent to Levy), que se envía por correo certificado y otorga un plazo de 30 días calendario para actuar.
Si la deuda no se resuelve tras múltiples avisos, el caso pasa al Sistema de Cobro Automatizado (ACS) y el margen de negociación se reduce. El Aviso Final representa la última advertencia legal antes del embargo y suele llegar un mes antes de que comience el bloqueo de bienes. El plazo de 30 días comienza a correr desde la fecha impresa en el encabezado de la carta.
El IRS tiene la facultad de embargar cuentas bancarias, retirar fondos directamente, embargar hasta el 15% de los pagos federales como salarios y, en algunos casos, hasta un porcentaje de los pagos del Seguro Social.
Para paralizar legalmente un embargo inminente, el contribuyente debe presentar el Formulario 12153 dentro del plazo de 30 días y solicitar una Audiencia de Debido Proceso de Cobro (CDP). Con esta presentación, el IRS está obligado por ley a suspender las acciones de incautación mientras la Oficina Independiente de Apelaciones revisa la disputa y evalúa las alternativas presentadas.
Durante el proceso de apelación, el contribuyente puede proponer un acuerdo de pago a plazos, solicitar una Oferta de Compromiso para liquidar la deuda por una cantidad menor o tramitar el estado de «Actualmente No Cobrable» si demuestra que la retención de ingresos impide cubrir gastos básicos de vivienda, alimentación y salud. Incluso si el plazo inicial de 30 días venció, conserva el derecho de solicitar una Audiencia Equivalente durante el transcurso de un año para negociar esquemas de reestructuración y frenar la pérdida de activos.